Задача по налогу на прибыль
Добрый день! Проверьте, пожалуйста.
В отчетном периоде организация отгрузила продукции на сумму 540 000 рублей по договорным ценам, в том числе на 100 000 руб. – в счет ранее полученных авансов.
Полная себестоимость реализованной продукции составила – 420 000 руб. Оплата за отгруженную продукцию поступила на расчетный счет в сумме 300 000 руб. Кроме того, организация получила проценты по остаткам денежных средств на счете – 3 млн. руб., проценты по депозиту – 10 млн. руб., дивиденды по акциям – 7 млн. руб. От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 млн. руб. От физического лица безвозмездно принята сумма денежных средств в объеме 10 000 долларов США (курс – 28 руб. за 1 доллар США).
Определите обязательства организации по налогу на прибыль организаций.
Решение
1. Доходы от реализации (ст.249 НК РФ)
540 000 руб – НДС 18% = 540 000 – 82 372,88 = 457 627, 12
2. Расходы (ст.252-255 НК РФ)
420 000 руб.
3. Прибыль = полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов = 457 627, 12 – 420 000 = 37 627,12 руб
4. Внереализационные доходы (ст.250 НК РФ)
• проценты по остаткам денежных средств на счете – 3 млн. руб
• проценты по депозиту – 10 млн. руб
• дивиденды по акциям – 7 млн. руб
• от физического лица безвозмездно принята сумма денежных средств в объеме 10 000 долларов США (курс – 28 руб. за 1 доллар США).
Итого внереализационные доходы: 20 280 000 руб
5. Налоговая база: 37 627,12 руб + 20 280 000 руб = 20 317 627,12
6. От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 млн. руб – не учитывается (согласно пп.3.п1 ст.251 НК РФ)
7. Налоговая ставка:
• Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов (ст.284 п.1 НК РФ)
• Для 7 млн.руб, полученных в качестве дивидендов по акциям, применяется п.3 ст.284 НК РФ. При соблюдении условий пп.1 п.3 ст 284 НК РФ – налоговая ставка устанавливается в размере 0%.
По доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в пп.1 п.3 ст 284 НК РФ – 9%
8. Обязательства организации по налогу на прибыль организаций:
13 317 627,12*20% = 2 663 525,424
7 000 000 *9% = 630 000
Сумма обязательств: 3 293 525,42
В отчетном периоде организация отгрузила продукции на сумму 540 000 рублей по договорным ценам, в том числе на 100 000 руб. – в счет ранее полученных авансов.
Полная себестоимость реализованной продукции составила – 420 000 руб. Оплата за отгруженную продукцию поступила на расчетный счет в сумме 300 000 руб. Кроме того, организация получила проценты по остаткам денежных средств на счете – 3 млн. руб., проценты по депозиту – 10 млн. руб., дивиденды по акциям – 7 млн. руб. От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 млн. руб. От физического лица безвозмездно принята сумма денежных средств в объеме 10 000 долларов США (курс – 28 руб. за 1 доллар США).
Определите обязательства организации по налогу на прибыль организаций.
Решение
1. Доходы от реализации (ст.249 НК РФ)
540 000 руб – НДС 18% = 540 000 – 82 372,88 = 457 627, 12
2. Расходы (ст.252-255 НК РФ)
420 000 руб.
3. Прибыль = полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов = 457 627, 12 – 420 000 = 37 627,12 руб
4. Внереализационные доходы (ст.250 НК РФ)
• проценты по остаткам денежных средств на счете – 3 млн. руб
• проценты по депозиту – 10 млн. руб
• дивиденды по акциям – 7 млн. руб
• от физического лица безвозмездно принята сумма денежных средств в объеме 10 000 долларов США (курс – 28 руб. за 1 доллар США).
Итого внереализационные доходы: 20 280 000 руб
5. Налоговая база: 37 627,12 руб + 20 280 000 руб = 20 317 627,12
6. От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 млн. руб – не учитывается (согласно пп.3.п1 ст.251 НК РФ)
7. Налоговая ставка:
• Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов (ст.284 п.1 НК РФ)
• Для 7 млн.руб, полученных в качестве дивидендов по акциям, применяется п.3 ст.284 НК РФ. При соблюдении условий пп.1 п.3 ст 284 НК РФ – налоговая ставка устанавливается в размере 0%.
По доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в пп.1 п.3 ст 284 НК РФ – 9%
8. Обязательства организации по налогу на прибыль организаций:
13 317 627,12*20% = 2 663 525,424
7 000 000 *9% = 630 000
Сумма обязательств: 3 293 525,42
Comments
No comments available.
